雑所得とは？意味・使い方を猫と一緒にやさしく解説

もう少し詳しく

雑所得とは

雑所得とは、給与所得・事業所得・不動産所得・配当所得・利子所得・退職所得・山林所得・譲渡所得・一時所得のいずれにも該当しない所得のことです。「その他の所得」というイメージです。

雑所得の代表例

• 公的年金（老齢年金、遺族年金は非課税）
• 副業の原稿料・講演料
• 個人型確定拠出年金（iDeCo）の年金受取
• 暗号資産（仮想通貨）の売却益
• FX取引の利益
• ネットオークション・フリマアプリでの利益（営利目的）
• アフィリエイト収入
• 仮想通貨マイニング収入
• アンケートサイトの謝礼
• ポイントサイトの収入（多くは雑所得）

雑所得の税制

• 総合課税（給与所得などと合算）
• 累進税率（所得税5〜45%＋住民税10%）
• 経費控除は可能（収入を得るための支出）

副業の雑所得 vs 事業所得

副業の収入が雑所得か事業所得かは大きな違いがあります：

• 事業所得：青色申告で65万円控除、損益通算可、損失繰越可
• 雑所得：これらの優遇措置なし

2022年10月の国税庁通達で「副業収入300万円以下＋帳簿あり = 事業所得」というルールが明示されました。詳細は「副業20万円ルール」を参考に。

公的年金の雑所得

老齢年金は雑所得として扱われますが、「公的年金等控除」があるため、ある程度までは課税負担が軽減されます。

副業20万円ルールとの関係

給与所得者の副業所得が年間20万円以下なら、所得税の確定申告は不要（ただし住民税は申告必要）。これは雑所得・事業所得・不動産所得の合計で判定されます。

雑所得の経費

• 通信費（仕事用部分）
• 家賃の家事按分（仕事用スペース）
• 書籍代・取材費
• パソコン・カメラ等の機材費（10万円超は減価償却）

注意点

• 暗号資産・FXは雑所得扱いで、損失の繰越控除なし
• 大きな利益が出ると、給与所得と合算で高税率になる可能性
• 雑所得が安定すると、事業所得への切替で節税できる場合も

具体例